中级会计师考试《财务管理》微笔记：营运资金的概念和特点

作者：网友提供时间：2020-03-07

营运资金的概念和特点

（一）概念

营运资金＝流动资产－流动负债

（二）流动资产和流动负债的分类

流动资产：指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；

流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动资产	按占用形态不同	现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
流动资产	按在生产经营过程中所处的环节不同	生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产
流动负债	以应付金额是否确定为标准	应付金额确定的流动负债；应付金额不确定的流动负债
	以是否支付利息为标准	有息流动负债；无息流动负债
	以流动负债的形成情况为标准	自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。